CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement
La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d'activité (salaire, revenus des indépendants, etc.) et sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient selon les situations. Une partie de la CSG est parfois déductible pour l'impôt sur le revenu. Certains revenus sont exonérés de CSG. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Salaires Primes et indemnités diverses Avantages en nature ou en espèces .Heures supplémentaires et complémentaires Pourboires perçus. Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites Chèque-repas bénévole. Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration) Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI) Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :
À noter
Taux
À noter
Exonérations
Bénéfices industriels et commerciaux Bénéfices non commerciaux Bénéfices agricoles .
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont sur le montant brut des revenus :
Taux
À noter
Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont .
À noter
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (Base de calcul) |
|---|---|---|---|
| des IJSS brutes |
L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.
Les allocations chômage sont .
Cependant, les taux sont différents selon le revenu.
Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la et l'avis d'imposition 2024.
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage.
Vous êtes de CSG et de CRDS dans les suivantes :
À noter
| Quotient familial | Revenu fiscal de référence | ||
|---|---|---|---|
| 1 part | Jusqu'à | De | Plus de |
| 1,5 part | Jusqu'à | De | Plus de |
| 2 parts | Jusqu'à | De | Plus de |
| 2,5 parts | Jusqu'à | De | Plus de |
| 3 parts | Jusqu'à | De | Plus de |
| Quart de part supplémentaire | |||
| Demi-part supplémentaire |
Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.
Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé , les taux appliqués sont les suivants :
À noter
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux Casa | Taux CRDS |
|---|---|---|---|
Taux zéro Taux réduit ( 3,8 % )Taux médian ( 6,6 % )Taux normal ( 8,3 % ).
Les pensions de retraite sont .
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe sur les pensions de retraite :
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la et l'avis d'imposition 2024.
Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).
Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.
Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.
Les prélèvements sont appliqués .
À noter
| Quotient familial | Revenu fiscal de référence | |||
|---|---|---|---|---|
| 1 part | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 1,5 part | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 2 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 2,5 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 3 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| Quart de part supplémentaire | ||||
| Demi-part supplémentaire |
Taux zéro Taux réduit ( 3,8 % )Taux médian ( 6,6 % )Taux normal ( 8,3 % ).
Les pensions d'invalidité sont .
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe sur les pensions d'invalidité :
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la et l'avis d'imposition 2024.
Les prélèvements sont appliqués .
Les sommes suivantes sont également de CSG et de CRDS :
À noter
| Quotient familial | Revenu fiscal de référence | |||
|---|---|---|---|---|
| 1 part | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 1,5 part | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 2 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 2,5 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 3 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| Quart de part supplémentaire | ||||
| Demi-part supplémentaire |
Allocation de logement sociale (ALS) Allocation de logement familiale (ALF) Aide personnalisée au logement (APL).
Allocations familiales
Certains revenus sont de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Aides sociales
Certains revenus sont de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Allocations logement
Les sommes suivantes sont , mais pas de CRDS :
- Code de la sécurité sociale : articles L136-1 à L136-5
- Code de la sécurité sociale : article L136-8
- Code général des impôts : article 154 quinquies
- Ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale
- Loi n° 2021-953 du 19 juillet 2021 de finances rectificative pour 2021
- Loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025
- Décret n°2021-680 du 28 mai 2021 relatif aux avantages liés à la pratique du sport en entreprise
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-BASE-30-30 relatif à la déductibilité de la CSG sur les revenus d'activité et de remplacement
- Circulaire CNAV n°2019-19 du 16 avril 2019 relative aux prélèvements sociaux sur les retraites du régime général à partir du 1er janvier 2019
- Circulaire CNAV n°2023-27 du 17 décembre 2024 relative aux conditions d'assujettissement et d'exonération à la CSG, CRDS et à la Casa à compter du 1er janvier 2025
Services en ligne et formulaires
Pour en savoir plus
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[Paragraphe] => Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de . Le reste de la CSG, soit , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
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[1] => Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de net par mois.
[2] => Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :
[3] => Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :
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[Paragraphe] => Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.
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[1] => L'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives est de prélèvements sociaux (par exemple, des cours de sport).
)
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(
[Titre] => Frais professionnels
[Paragraphe] => Les revenus suivants sont de CSG et de CRDS :
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[Paragraphe] => Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites
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(
[Paragraphe] => Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
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(
[Paragraphe] => Chèque-repas bénévole.
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[Titre] => Rémunération des apprentis
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(
[Paragraphe] => La situation dépend de la date du contrat d'apprentissage :
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[Titre] => Contrat conclu au plus tard le 28 février 2025
[Paragraphe] => La rémunération d'un apprenti est de CSG et de CRDS.
)
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(
[Titre] => Contrat conclu depuis le 1er mars 2025
[Paragraphe] => La part du salaire mensuel brut d'un apprenti qui dépasse est soumise à la CSG et à la CRDS.
)
)
)
)
[4] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => Sommes perçues dans le cadre du volontariat ou de la coopération
[Paragraphe] => Les revenus suivants sont de CSG et de CRDS :
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(
[Paragraphe] => Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
)
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(
[Paragraphe] => Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
)
[2] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
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(
[Paragraphe] => Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
)
[4] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.
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)
)
)
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[Paragraphe] => Autres revenus professionnels
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[Paragraphe] => Revenus concernés
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[Paragraphe] => La CSG et la CRDS sont sur le montant brut des revenus :
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(
[Titre] => À noter
[Paragraphe] => Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de . Le reste de la CSG, soit , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
)
)
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[Paragraphe] => Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale
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[Paragraphe] => Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont .
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(
[Titre] => À noter
[Paragraphe] => Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de . Le reste de la CSG, soit , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
)
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[1] => Cependant, les taux sont différents selon le revenu.
[2] => Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.
[3] => Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la et l'avis d'imposition 2024.
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[5] => Vous êtes de CSG et de CRDS dans les suivantes :
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)
)
)
)
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[ASavoir] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => À savoir
[Paragraphe] => Le passage du taux réduit de au taux normal de s'applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.
)
[ANoter] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => À noter
[Paragraphe] => Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
)
[Liste] => SimpleXMLElement Object
(
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(
[type] => puce
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(
[0] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut
)
[1] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.
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[4] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Préretraite
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(
[estVrai] => SimpleXMLElement Object
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[Paragraphe] => Array
(
[0] => Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.
[1] => Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.
[2] => Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé , les taux appliqués sont les suivants :
)
[Tableau] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => Prélèvements sociaux sur les préretraites
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(
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(
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(
[Paragraphe] => Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu
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(
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[3] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Taux CRDS
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[Complement] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => Votre préretraite ou cessation anticipée a commencé avant le 11 octobre 2007
[Paragraphe] => Array
(
[0] => La CSG est au taux de .
[1] => La CRDS est au taux de .
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)
[ANoter] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => À noter
[Paragraphe] => Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de . Le reste de la CSG, soit , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
)
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[5] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Pension de retraite
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(
[estVrai] => SimpleXMLElement Object
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(
[var] => T10327
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[Paragraphe] => Array
(
[0] => Les pensions de retraite sont .
[1] => Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
[2] => Il existe sur les pensions de retraite :
[3] => Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la et l'avis d'imposition 2024.
[4] => Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).
[5] => Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.
[6] => Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.
[7] => Les prélèvements sont appliqués .
)
[Liste] => SimpleXMLElement Object
(
[@attributes] => Array
(
[type] => puce
)
[Item] => Array
(
[0] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Taux zéro
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(
[Paragraphe] => Taux réduit ()
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[2] => SimpleXMLElement Object
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[Paragraphe] => Taux médian ()
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[3] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Taux normal ().
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)
[Tableau] => Array
(
[0] => SimpleXMLElement Object
(
[Titre] => Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2023 du foyer
[Colonne] => Array
(
[0] => SimpleXMLElement Object
(
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[1] => SimpleXMLElement Object
(
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(
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)
[2] => SimpleXMLElement Object
(
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(
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[Paragraphe] => Le passage du taux réduit de au taux médian de ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de au taux normal de s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
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[Titre] => À noter
[Paragraphe] => Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
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[2] => Il existe sur les pensions d'invalidité :
[3] => Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la et l'avis d'imposition 2024.
[4] => Les prélèvements sont appliqués .
[5] => Les sommes suivantes sont également de CSG et de CRDS :
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[Paragraphe] => Le passage du taux réduit de au taux médian de ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de au taux normal de s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
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[ANoter] => SimpleXMLElement Object
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[Titre] => À noter
[Paragraphe] => Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
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[Paragraphe] => Certains revenus sont de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
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[Paragraphe] => Les pensions alimentaires sont de CSG et de CRDS.
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[Paragraphe] => Certains revenus sont de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
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[Titre] => Code de la sécurité sociale : articles L136-1 à L136-5
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[6] => SimpleXMLElement Object
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[Titre] => Circulaire CNAV n°2023-27 du 17 décembre 2024 relative aux conditions d'assujettissement et d'exonération à la CSG, CRDS et à la Casa à compter du 1er janvier 2025
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[0] => SimpleXMLElement Object
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(
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[1] => SimpleXMLElement Object
(
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(
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[Titre] => Bénéfices non commerciaux (BNC)
[Texte] => SimpleXMLElement Object
(
[Paragraphe] => Revenus des personnes qui exercent une activité non commerciale, par exemple droits d'auteur ou revenus d'une activité en libéral
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[2] => SimpleXMLElement Object
(
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[Titre] => Bénéfices agricoles (BA)
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(
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[QuestionReponse] => Array
(
[0] => SimpleXMLElement Object
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[Titre] => Comment s'applique la contribution additionnelle de solidarité pour l'autonomie (Casa) ?
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(
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